معافیت مالیات بر اجاره مسکونی ✅+ قانون جدید 1403 | نحوه محاسبه

نویسنده مقاله :

معافیت مالیات بر اجاره مسکونی یکی از موضوعات مهم و مورد توجه در قوانین مالیاتی کشور است. با توجه به افزایش هزینه‌های زندگی و نیاز به حمایت از اقشار کم‌درآمد، دولت با وضع قوانین و مقررات خاصی به دنبال کاهش بار مالیاتی بر دوش مالکان و مستاجران مسکونی است.

این معافیت‌ها نه تنها به مالکان کمک می‌کند تا با آرامش بیشتری به اجاره دادن املاک خود بپردازند، بلکه به مستاجران نیز این امکان را می‌دهد تا از هزینه‌های بالای اجاره در امان بمانند.

در این مقاله، به بررسی شرایط و جزئیات معافیت مالیات بر اجاره مسکونی و موارد تخفیف در پرداخت مالیات در قانون ساماندهی زمین، مسکن و اجاره بها پرداخته و نکات کلیدی برای بهره‌مندی از این معافیت‌ها را مورد بحث قرار می‌دهیم. با درک صحیح از این قوانین، مالکان و مستاجران می‌توانند به بهترین شکل از مزایای معافیت مالیات اجاره مسکن بهره‌مند شوند.

 

معافیت مالیات بر اجاره مسکونی

معافیت مالیات بر اجاره مسکونی

طبق قانون ساماندهی زمین، مسکن و اجاره‌بها، ماده 1 به معافیت مالیات بر درآمد اجاره  اشاره دارد. هدف از این معافیت از مالیات اجاره، تشویق مالکان به اجاره دادن واحدهای مسکونی خود و حمایت از مستأجرین است.

تبصره 11 ماده 53 قانون مالیات های مستقیم مصوب 1366 و اصلاحات بعدی آن، موارد ذیل را مشمول تخفیف در پرداخت مالیات بر درآمد اجاره می داند:

الف) معافیت برای سرپرست خانوار و مستاجران همزمان:

  • سرپرست خانوار: تا سقف میزان معافیت مالیات بر درآمد حقوق موضوع ماده 84 این قانون، از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره معاف است.
  • مستاجران همزمان: در صورتی که خود موجر همزمان در واحد مسکونی دیگری اجاره نشین باشد، تا سقف اجاره بهای پرداختی، از مالیات بر درآمد اجاره معاف خواهد شد.

ب) تخفیف برای قراردادهای بلندمدت:

مالکان می‌توانند با انعقاد قراردادهای اجاره طولانی‌مدت (دو ساله و بیشتر) از تخفیف‌های مالیاتی برخوردار شوند. این تخفیف‌ها به منظور تشویق به ثبات در بازار اجاره و کاهش جابجایی‌های مکرر مستأجرین ارائه می‌شود.

  • قرارداد دو ساله: 70 درصد تخفیفقانون
  • قرارداد سه ساله و بیشتر: 100 درصد تخفیف

ج) تخفیف برای خانوارهای خاص:

  • خانوار دارای سه فرزند و بیشتر: 100 درصد تخفیف
  • خانوار تحت پوشش کمیته امداد امام خمینی (ره) و سازمان بهزیستی کشور: 100 درصد تخفیف
  • خانوارهای سه دهک پایین درآمدی: 100 درصد تخفیف (با تأییدیه وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی)

د) تخفیف برای واحدهای مسکونی با اجاره بهای پایین:

  • واحدهایی که اجاره بهای آنها حداقل 15 درصد کمتر از ارزش اجاره منطقه ای موضوع ماده 8 قانون “ساماندهی بازار زمین، مسکن و اجاره بها” باشد: 50 درصد تخفیف

نکات مهم:

  • تخفیف های مذکور در این تبصره، صرفاً به درآمد ناشی از اجاره تعلق می گیرد و شامل سایر درآمدهای مشمول مالیات, مانند سود سپرده و درآمد حاصل از فعالیت های انتفاعی، نمی شود.
  • برای برخورداری از تخفیف های مقرر در این تبصره، ارائه مدارک و مستندات لازم به اداره امور مالیاتی مربوطه ضروری است.
  • در صورت عدم رعایت شرایط و ضوابط مربوط به هر یک از موارد مشمول تخفیف، مشمولیت مالیاتی کامل برای مؤدی مربوطه برقرار خواهد شد.

معافیت مالیات بر اجاره مسکونی

نحوه محاسبه مالیات بر اجاره خانه در سال 1403

محاسبه مالیات بر اجاره خانه در سال 1403، بر اساس فرمول زیر انجام می‌شود:

مالیات بر اجاره = (کل اجاره دریافتی – معافیت‌ها) × نرخ مالیات

در این فرمول:

  • کل اجاره دریافتی: شامل تمام مبالغی است که موجر از مستأجر در طول سال، بابت اجاره دریافت می‌کند. این مبلغ می‌تواند شامل اجاره نقدی، ودیعه، رهن و سایر مزایای پرداختی توسط مستأجر باشد.
  • معافیت‌ها: شامل موارد مختلفی مانند متراژ واحد مسکونی، موقعیت جغرافیایی، تعداد سال‌های سکونت مستأجر در واحد و … می‌شود. برای اطلاع از جزئیات معافیت‌ها، می‌توانید به بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنید.
  • نرخ مالیات: نرخ مالیات بر اجاره خانه در سال 1403 عبارت است از:
درآمد سالیانه (مشمول مالیات) درصد مالیات
تا سقف 50 میلیون تومان 15%
از 50 تا سقف 100 میلیون تومان 20%
بیشتر از 100 میلیون تومان 25%

 

مراحل محاسبه مالیات بر اجاره خانه:

  1. محاسبه کل اجاره دریافتی: در این مرحله، باید تمام مبالغی را که در طول سال از مستأجر دریافت کرده‌اید، جمع کنید.
  2. محاسبه معافیت‌ها: با توجه به شرایط واحد مسکونی و مستأجر، معافیت‌های قانونی را از کل اجاره دریافتی کسر کنید.
  3. محاسبه درآمد مشمول مالیات: مبلغ باقیمانده از مرحله 2، درآمد مشمول مالیات شما خواهد بود.
  4. محاسبه مالیات بر اجاره: درآمد مشمول مالیات را در نرخ  درصد ضرب کنید.

مثال:

فرض کنید که شما در سال 1403، یک واحد مسکونی با متراژ 100 متر در شهر تهران اجاره داده‌اید. اجاره ماهانه این واحد 5 میلیون تومان است و شما در ابتدای سال، 50 میلیون تومان ودیعه از مستأجر دریافت کرده‌اید. همچنین، مستأجر شما دو سال است که در این واحد سکونت دارد.

محاسبه کل اجاره دریافتی:

  • اجاره ماهانه × تعداد ماه‌های سال = 5 میلیون تومان × 12 ماه = 60 میلیون تومان
  • ودیعه دریافتی = 50 میلیون تومان

مجموع: 60 میلیون تومان + 50 میلیون تومان = 110 میلیون تومان

محاسبه معافیت‌ها:

با توجه به اینکه متراژ واحد مسکونی شما 100 متر است و در شهر تهران واقع شده است، از کل اجاره دریافتی شما 25 درصد معافیت مالیاتی تعلق می‌گیرد.

معافیت مالیاتی: 110 میلیون تومان × 25% = 27.5 میلیون تومان

محاسبه درآمد مشمول مالیات:

110 میلیون تومان – 27.5 میلیون تومان = 82.5 میلیون تومان

محاسبه مالیات بر اجاره:

82.5 میلیون تومان × 25% = 20.625 میلیون تومان

بنابراین، شما در سال 1403، باید 20.625 میلیون تومان مالیات بر اجاره به دولت پرداخت کنید.

معافیت مالیات بر اجاره مسکونی

سخن پایانی

معافیت مالیات بر اجاره مسکونی نقش مهمی در کاهش فشار مالی بر مالکان و مستاجران دارد. با آگاهی از شرایط و قوانین مربوط به این معافیت‌ها، مالکان می‌توانند به صورت قانونی از پرداخت مالیات معاف شوند و مستاجران نیز از تخفیف مالیات اجاره بهره‌مند گردند. اطلاع از این معافیت‌ها و استفاده صحیح از آن‌ها نه تنها به بهبود وضعیت اقتصادی افراد کمک می‌کند بلکه به تعادل بازار مسکن و حمایت از اقشار کم‌درآمد نیز منجر می‌شود. بنابراین، برای دستیابی به این مزایا، مطالعه و پیگیری دقیق مقررات مالیاتی ضروری است. با توجه به اهمیت این موضوع، پیشنهاد می‌شود مالکان و مستاجران همواره اطلاعات خود را به‌روز نگه دارند و از مشاوران مالیاتی خبره کمک بگیرند تا به بهترین شکل از این معافیت‌ها بهره‌مند شوند.

اشتراک گذاری در شبکه ای اجتماعی

مطالب پیشنهادی

لیستی از مطالبی که شاید شما بپسندید

دیدگاه ها

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *