تصویب مالیات بر گردش حساب، اهمیت دانستن سقف معافیت مالیاتی را افزایش داده است. به این معنی که اگر گردش مالی حساب شما کمتر از یک مقدار مشخص باشد، نیازی به پرداخت مالیات ندارید.
در این مقاله، به سوالات شما درباره نحوه محاسبه، استعلام و پرداخت مالیات گردش حساب پاسخ می‌دهیم.
مشمول شدن مالیات بر گردش حساب شخصی
برای مشمول شدن مالیات بر گردش حساب در سال 1403، دو شرط اصلی وجود دارد:
- انجام بیش از 100 تراکنش واریزی در طول سال
- مجموع مبلغ این تراکنش‌ها باید بیش از 500 میلیون تومان باشد.
توجه داشته باشید که این مبالغ برای همه افراد یکسان نیست و ممکن است برای مشاغل مختلف متفاوت باشد.
اگر گردش مالی حساب شما از این سقف‌ها تجاوز کند، سازمان امور مالیاتی به بررسی حساب شما می‌پردازد. الیته این قضیه برای مشاغل معاف از مالیات کارتخوان صدق نمیکند. سپس در صورت تأیید مشمولیت، از طریق پیام یا تماس با شما تماس گرفته خواهد شد.
گردش حساب بانکی هر شخص یا کسب‌وکاری دارای یک سقف مجاز است. اگر این سقف تجاوز شود، فرد یا کسب‌وکار باید مدارک خود را ارائه کرده و دلایل این گردش مالی بالا را توضیح دهد. هدف دولت از این طرح، کنترل مالیات‌ها، افزایش درآمدهای دولتی و تنظیم بازار است. درآمد حاصل از این مالیات‌ها برای تأمین هزینه‌های عمومی مانند ساخت جاده، بیمارستان و مدارس استفاده میشود.
اگر گردش مالی یک حساب بیش از 500 میلیون تومان باشد، بانک به صاحب حساب پیامک یا تماس می‌زند و از او درخواست ارائه مدارک می‌کند. اگر فرد مدارک لازم را ارائه نکند یا مدارک ارائه شده قانع‌کننده نباشد، حساب او مسدود خواهد شد. سازمان امور مالیاتی نیز ممکن است وارد عمل شده و حساب را بررسی کند.
بخشنامه شماره ۱۶/۹۹/۲۰۰ جزئیات کامل درباره نحوه محاسبه مالیات و معافیت‌های مالیاتی را ارائه می‌دهد. طبق این بخشنامه، اگر گردش مالی یک حساب تجاری از سقف معینی تجاوز کند، 25 درصد از مبلغ مازاد به عنوان مالیات گردش حساب کسر میشود.
سقف گردش حساب برای مالیات 1403
سقف گردش حساب برای مالیات 1403 به شرح زیر است :
| نوع شخص | حداکثر سقف فعالیت مورد انتظار (واریزی) | توضیحات |
|---|---|---|
| بازنشسته | 2 میلیارد تومان | افرادی که از مستمری بازنشستگی استفاده می‌کنند. |
| مستمری بگیر | 1 میلیارد تومان | افرادی که مستمری دریافت می‌کنند (ممکن است شامل بازنشستگان نیز شود). |
| بیکار | 500 میلیون تومان | افرادی که شغل فعالی ندارند. |
| غیرفعال مالیاتی | 500 میلیون تومان | افرادی که به دلایل مختلف (مثلاً دانشجو، خانه‌دار) فعالیت مالیاتی ندارند. |
اگر سقف تراکنش از این مبالغ تجاوز کند و منبع آن مشخص نشود، تراکنش بانکی مشکوک تلقی میشود.
مالیات گردش حساب بالای 5 میلیارد
مالیات تراکنش‌های بانکی بر اساس بررسی دقیق گردش مالی حساب‌های افراد محاسبه میشود. گردش مالی سالانه به مجموع واریزهای وجه به حساب (مانند حقوق، سود سهام، درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات) گفته میشود. حال در مورد مالیات گردش حساب بالای 5 میلیارد، شرایط کمی متفاوت است:
- سازمان امور مالیاتی برای تعیین مالیات گردش حساب، یک شاخص مشخص کرده است. حساب‌هایی که گردش مالی سالانه آن‌ها از 5 میلیارد تومان بیشتر باشد، به صورت خودکار توسط سیستم بانکی بررسی می‌شوند. این شاخص به عنوان یک ملاک اولیه برای شناسایی حساب‌هایی است که ممکن است مشمول پرداخت مالیات بیشتر باشند.
- تایج بررسی‌ها به سازمان مالیاتی ارسال میشود تا مالیات دقیق بر اساس قوانین و مقررات مربوطه محاسبه شود. لازم به ذکر است که علاوه بر مبلغ واریزی‌ها، تعداد تراکنش‌ها نیز می‌تواند در برخی موارد در محاسبه مالیات موثر باشد.
لازم به ذکر است که هزینه های قابل قبول مالیاتی از این قاعده مستثنی هستند.
تراکنش های بانکی معاف از مالیات
برخی از موارد مشمول مالیات گردش حساب نیستند. در ادامه لیستی از تراکنش های بانکی معاف از مالیات معرفی کرده ایم:
- واریز‌ها و تراکنش‌های روزمره: شامل پرداخت قبوض، خریدهای روزانه و سایر هزینه‌های شخصی است.
- سود‌های بانکی دریافتی: سود حاصل از سپرده‌های بانکی افراد است.
- انتقال و جابجایی حساب‌های شخص: جابجایی وجه بین حساب‌های مختلف یک فرد.
- برداشت‌های شخصی از حساب‌های شرکتی: برداشت وجه از حساب شرکت توسط سهامدار یا عضو هیئت مدیره برای مصارف شخصی.
- جابجایی بین حساب‌های شرکا در مشاغل: انتقال وجه بین حساب‌های شرکای یک کسب‌وکار.
- دریافت و پرداخت سهامداران و اعضای هیئت مدیره: پرداخت دستمزد، حق سنوات، پاداش و سایر پرداخت‌ها به سهامداران و اعضای هیئت مدیره.
- درآمد حاصل از خرید و فروش سهام: سود یا زیان حاصل از معاملات سهام.
- گردش مالی جهت دریافت وام و تسهیلات: تراکنش‌هایی که برای اخذ وام یا تسهیلات بانکی انجام میشود.
- انتقالی بین حساب‌های اشخاص در صورتی که غیر درآمدی باشد: جابجایی وجه بین حساب‌های افراد که منجر به ایجاد درآمد نمی‌شود.
استعلام مالیات گردش حساب
استعلام مالیات گردش حساب الکترونیکی روشی سریع و آسان برای بررسی میزان مالیات اعمال شده بر تراکنش‌های بانکی شماست. با استفاده از این روش، دیگر نیازی به مراجعه حضوری به اداره دارایی نیست.
مراحل استعلام الکترونیکی مالیات گردش حساب
-
ورود به سامانه مالیاتی:
- به پورتال خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنید. معمولاً آدرس این پورتال به صورت my.tax.gov.ir است.
- با استفاده از کد ملی و رمز عبور خود وارد سامانه شوید. اگر قبلاً ثبت‌نام نکرده‌اید، باید ابتدا ثبت‌نام کنید.
-
انتخاب بخش استعلام:
- پس از ورود به سامانه، به بخش‌هایی مانند “استعلام وضعیت مالیاتی”، “مشاهده سوابق مالیاتی” یا “پرداخت مالیات” مراجعه کنید.
- معمولاً گزینه مشخصی برای استعلام مالیات گردش حساب وجود دارد.
-
وارد کردن اطلاعات مورد نیاز:
- اطلاعات خواسته شده مانند شماره حساب بانکی، بازه زمانی مورد نظر و سایر اطلاعات مرتبط را با دقت وارد کنید.
-
مشاهده نتایج:
- پس از انجام جستجو، سامانه میزان مالیات اعمال شده بر گردش حساب شما را در بازه زمانی مشخص شده نمایش می‌دهد.
سخن پایانی
مالیات گردش حساب یکی از موضوعاتی است که در سال‌های اخیر با توجه به افزایش تراکنش‌های مالی الکترونیکی، اهمیت بیشتری یافته است. در این مقاله تلاش کردیم تا اطلاعات جامعی در مورد مالیات گردش حساب، نحوه محاسبه آن، شرایط معافیت و روش‌های استعلام را ارائه دهیم.
نکات مهمی که باید به خاطر داشته باشید:
- سقف تراکنش‌ها: برای هر فرد یا کسب‌وکار، سقفی برای تراکنش‌های معاف از مالیات تعیین شده است.
- تراکنش‌های مشمول مالیات: تمامی تراکنش‌ها مشمول مالیات نمی‌شوند و برخی تراکنش‌ها مانند حقوق و دستمزد، مستمری و … از پرداخت مالیات معاف هستند.
- اهمیت نگهداری اسناد: برای دفاع از حقوق خود و ارائه مدارک لازم به سازمان امور مالیاتی، تمامی اسناد مربوط به تراکنش‌های بانکی خود را نگهداری کنید.
- مشاوره تخصصی: در صورت پیچیدگی موضوع یا داشتن سوالات تخصصی، بهتر است با یک مشاور مالیاتی معتمد مشورت کنید.
- تغییرات قوانین: قوانین مالیاتی ممکن است به طور مرتب تغییر کنند، بنابراین برای اطلاع از آخرین تغییرات، به منابع رسمی مراجعه کنید.
