بیش از یک دهه از اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده در ایران میگذرد. با تصویب قانون دائمی این مالیات در سال 1400 و اجرای آن از دی ماه 1401، این موضوع بیش از پیش برای کسب و کارها اهمیت یافته است. اما هنوز هم بسیاری از فعالان اقتصادی از جزئیات این قانون و اینکه جز مشاغل مشمول مالیات بر ارزش افزوده محسوب می شوند یا خیر، اطلاعی ندارند.
در این مقاله جامع، قصد داریم به این پرسش مهم پاسخ دهیم و جدیدترین لیست مشاغل مشمول ارزش افزوده را به شما ارائه کنیم.
لیست مشاغل مشمول مالیات بر ارزش افزوده 1403
مالیات بر ارزش افزوده به طور کلی بر تمام فعالیتهای خرید و فروش کالا و خدمات اعمال میشود. به عبارت سادهتر، هر کسبوکاری که به نوعی در این چرخه قرار دارد، در دسته مشاغل مشمول ارزش افزوده قرار میگیرد.
لیست زیر شامل گروه مشاغل مشمول مالیات بر ارزش افزوده است:
1. تولید و ساخت
- کارخانهها و کارگاههای تولیدی
- بهرهبرداران از معادن
2. تجارت و فروش
- بنکداران، عمدهفروشها، خرده فروشان
- واردکنندگان، صادرکنندگان
- نمایندگان فروش، واسطههای تجاری
- فروشندگان کالاهای فلزی و زینتی (طلا، آهنآلات)
- فروشندگان خودرو، لوازم یدکی و املاک
- صاحبان فروشگاهها، نمایشگاهها و بازارچهها
4. سایر مشاغل مشمول ارزش افزوده
- صاحبان تعمیرگاهها
- صاحبان دفاتر مسافرتی
- صاحبان باشگاههای ورزشی
خدمات شامل مالیات بر ارزش افزوده
لیست خدمات شامل مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر است :
خدمات حرفهای
- حسابداری و حسابرسی: تهیه ترازنامه، صورت سود و زیان، حسابرسی مالی
- مشاوره: مالی، حقوقی، مدیریتی، سرمایهگذاری، ارائه دهندگان خدمات اخذ پذیرش تحصیلی، مشاوره تحصیلی، طراحی و مشاوره معدن، برگزاری سمینار و همایش
- املاک و مستغلات: خرید و فروش املاک، اجاره املاک، مشاوره املاک
- مهندسی و معماری: طراحی، نظارت بر ساخت، مشاوره فنی
- حقوقی: وکالت، مشاوره حقوقی
خدمات تجاری
- بازاریابی و تبلیغات: طراحی تبلیغات، بازاریابی دیجیتال، روابط عمومی
- حمل و نقل: باربری، مسافربری، انبارداری
- توزیع: عمدهفروشی، خرده فروشی
- خدمات پس از فروش: تعمیرات، گارانتی، خدمات مشتریان
خدمات تفریحی و اقامتی
- اقامت: هتلها، متلها، مهمانسراها، اقامتگاههای بومگردی
- تفریح: سینما، تئاتر، کنسرت، پارکهای آبی، شهربازیها ،
خدمات فناوری اطلاعات
- نرمافزار: توسعه نرمافزار، فروش نرمافزار
- سختافزار: فروش سختافزار، تعمیر سختافزار
- خدمات اینترنتی: میزبانی وب، طراحی وبسایت، خدمات ابری
خدمات مالی
- بانکداری: خدمات بانکی، پرداخت الکترونیکی
- بیمه: بیمههای عمر، بیمههای مسئولیت، بیمههای آتشسوزی
- سرمایهگذاری: مدیریت دارایی، مشاوره سرمایهگذاری
سایر خدمات
- آموزش: دورههای آموزشی، کلاسهای خصوصی
- سلامت: خدمات پزشکی، دندانپزشکی
- آرایش و زیبایی: آرایشگاهها، سالنهای زیبایی
- ماساژ
- آتلیه: آتلیههای عکس و فیلم
توجه داشته باشید که برای اطمینان کامل از خدمات مشاغل مشمول ارزش افزوده، به جای تکیه بر لیست کلی اصناف مشمول، بهتر است مستقیماً لیست دقیق کالاها و خدمات معاف را بررسی کنید. لیست اصناف معاف ممکن است کلی باشد و شامل استثنائات متعددی شود. برای جلوگیری از پرداخت مالیات اضافی، همیشه لیست دقیق کالاها و خدمات معاف را ملاک قرار دهید. این لیست به شما کمک میکند تا از مشمولیت مالیاتی خود مطمئن شوید. برای دسترسی به این لیست، میتوانید به سایت سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنید یا با یک مشاور مالیاتی مشورت نمایید.
اصناف مشمول مالیات بر ارزش افزوده
لیست مشاغلی که مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند بسیار گسترده است و ارائه یک فهرست کامل از همه آنها در این جا امکانپذیر نیست.
1. فروش کالا
- خودرو و قطعات: فروشندگان اتومبیل، فروشندگان لوازم یدکی خودروهای سنگین و سبک، نمایشگاههای اتومبیل
- ساختمان و تاسیسات: فروشندگان مصالح ساختمانی، فروشندگان تاسیسات الکترونیکی و مکانیکی ساختمان، فروشندگان انواع رنگ، فروشندگان مواد شیمیایی، فروشندگان تجهیزات و تاسیسات حرارتی و برودتی، فروشندگان لوازم بهداشتی ساختمان، فروشندگان تزئینات ساختمانی
- تجهیزات و لوازم: فروشندگان آهنآلات، فروشندگان لوازم صوتی و تصویری، فروشندگان رایانه و قطعات سخت افزاری، فروشندگان ماشینهای اداری و ملزومات، فروشندگان لوازم خانگی، فروشندگان تلفن همراه و لوازم جانبی، لوازم حیوانات خانگی، ادوات موسیقی، لوازم آرایشی، عطر و ادکلن، عینک آفتابی، لنزهای تماسی، ضایعات فلزی،
- مواد غذایی: بارفروشان و فروشندگان میوه و ترهبار، میدانداران، فروشندگان یخچالهای صنعتی و ویترینی، قهوه، کاکائو، نسکافه
- جواهر و زیورآلات: سازندگان و فروشندگان طلا و جواهر
2. ارائه خدمات
- خدمات اقامتی و پذیرایی: هتل و هتل آپارتمان، تالارها، رستورانها، چلوکبابی و اغذیهفروشیها
- خدمات مشاورهای: مشاور املاک و مستغلات و …
- خدمات فنی: صاحبان تعمیرگاههای مجاز خودرو و وسایل نقلیه
3. سایر فعالیتها
- نمایندگیها: نمایندگی فروش شرکتهای توزیع کالاهای داخلی و وارداتی، نمایندگیهای فروش شرکتها و مؤسسات تجاری و صنعتی
- سایر: نمایشگاههای اتومبیل، سازندگان و فروشندگان طلا و جواهر
مهلت پرداخت مالیات مشاغل مشمول ارزش افزوده
مشمولان مالیات بر ارزش افزوده موظف هستند هر سه ماه یکبار (هر فصل) اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم و مالیات محاسبه شده را پرداخت کنند. این بازه زمانی 90 روزه است و معمولاً 15 روز مهلت برای ارسال اظهارنامه و مهلت پرداخت مالیات مشاغل مشمول ارزش افزوده در نظر گرفته میشود.
تکالیف مشاغل مشمول مالیات بر ارزش افزوده
از مهمترین تکالیف مشاغل مشمول مالیات بر ارزش افزوده می توان به دریافت گواهی ارزش افزوده اشاره کرد.
مراحل دریافت گواهی مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده:
برای آنکه اشخاص حقیقی یا حقوقی بتوانند به عنوان مودی مالیات بر ارزش افزوده شناخته شوند و فعالیتهای اقتصادی خود را با رعایت قوانین مالیاتی انجام دهند، باید مراحل زیر را طی کنند:
- ثبتنام اولیه در سامانه ارزش افزوده (EVAT): اولین قدم، ثبتنام در سامانه الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده است. در این مرحله، اطلاعات فردی و تجاری به طور کامل وارد سیستم میشود.
- ثبتنام در سامانه عملیات اینترنتی سازمان مالیات: پس از ثبتنام اولیه، باید در سامانه عملیات اینترنتی سازمان مالیات نیز ثبتنام شود تا بتوان به صورت الکترونیکی با سازمان مالیاتی تعامل داشت.
- درخواست رسمی صدور گواهی: پس از تکمیل مراحل ثبتنام، باید درخواست رسمی برای صدور گواهی مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده ارائه شود. این درخواست معمولاً به صورت الکترونیکی و از طریق سامانه انجام میشود.
- تقديم اظهارنامههای دوره ای: یکی از شرایط مهم برای صدور گواهی، ارائه اظهارنامههای مالیاتی دورههای قانونی است. این اظهارنامهها نشان میدهند که شخص به طور مرتب به تعهدات مالیاتی خود عمل میکند.
- بررسی و تأیید اطلاعات: اطلاعات ارائه شده توسط متقاضیان توسط کارشناسان سازمان مالیات بررسی و صحتسنجی میشود. در صورت تایید اطلاعات، گواهی مشمولیت صادر میشود.
پس از صدور گواهی، مودی میتواند به عنوان یک شخص مشمول مالیات بر ارزش افزوده شناخته شده و به فعالیتهای اقتصادی خود ادامه دهد.
سخن پایانی
در خاتمه، توجه به مشاغل مشمول ارزش افزوده نه تنها از جنبه مالی و مالیاتی اهمیت دارد، بلکه نقشی کلیدی در توسعه اقتصاد کشور ایفا میکند. با آگاهی کامل از قوانین و مقررات مربوط به ارزش افزوده، صاحبان کسبوکارها میتوانند از مزایای این سیستم بهرهمند شوند و به رشد پایدار و موفقیت خود در بازار کمک کنند. در نهایت، مشاوره با کارشناسان مالیاتی و حسابداری برای مدیریت صحیح ارزش افزوده، امری ضروری و غیرقابل انکار است.
