میخواهید بدانید مالیات تراکنش های بانکی شما چقدر است و چگونه محاسبه میشود؟ این مقاله به شما کمک میکند تا با مفاهیم پایه مالیات بر تراکنش های بانکی آشنا شوید و بتوانید به راحتی صورتحسابهای مالی خود را تحلیل کنید. همچنین، به شما نحوه پرداخت مالیات تراکنش بانکی و بهرهمندی از معافیتهای قانونی ارائه خواهیم داد. شرکت حسابداری شیراز میتواند در این امر شما را یاری کند.
شرایط دریافت مالیات بر تراکنش های بانکی 1403
شرایط دریافت مالیات بر تراکنش های بانکی به شرح زیر است
1. عبور از سقف گردش حساب
- مفهوم: هر فردی که مجموع تراکنشهای بانکیاش در یک دوره خاص (معمولاً یک سال) از مقدار مشخصی که توسط سازمان امور مالیاتی تعیین میشود، بیشتر باشد، مشمول پرداخت مالیات تراکنش میشود.
- دلیل: این شرط به این دلیل اعمال میشود که تراکنشهای بانکی بالا معمولاً نشاندهنده فعالیتهای اقتصادی قابل توجهی است که باید مشمول پرداخت مالیات باشند.
2. حساب تجاری یا درآمدی بودن
- مفهوم: مالیات تراکنش عمدتاً بر حسابهای بانکیای اعمال میشود که برای فعالیتهای تجاری یا کسب درآمد استفاده میشوند. حسابهای شخصی که صرفاً برای هزینههای روزمره استفاده میشوند، معمولاً مشمول مالیات تراکش های بانکی نمیشوند.
- دلیل: فعالیتهای تجاری و کسب درآمد منجر به ایجاد درآمد میشوند و درآمد نیز مشمول پرداخت مالیات است.
3. پرداخت نشدن مالیات بر درآمد
- مفهوم: افرادی که مالیات بر درآمد خود را به طور کامل پرداخت نکردهاند، ممکن است مشمول پرداخت مالیات تراکنش نیز شوند.
- دلیل: این شرط به منظور جلوگیری از فرار مالیاتی اعمال میشود. با بررسی تراکنشهای بانکی، سازمان امور مالیاتی میتواند به درآمد واقعی افراد پی ببرد و در صورت لزوم، مالیات بر درآمد آنها را محاسبه و دریافت کند.
4. معاف نبودن فعالیت تجاری از مالیات
- مفهوم: برخی از فعالیتهای تجاری ممکن است به دلایل قانونی یا اجتماعی از پرداخت مالیات معاف باشند. اما اگر فعالیت تجاری فردی مشمول معافیت مالیاتی نباشد، تراکنشهای مرتبط با آن فعالیت مشمول پرداخت مالیات تراکش های بانکی خواهد بود.
- دلیل: این شرط برای اطمینان از پرداخت عادلانه مالیات توسط همه افراد و کسبوکارها اعمال میشود.
مالیات بر تراکنش های بانکی چیست؟
مالیات بر تراکنش های بانکی مالیتی است که بر هرگونه انتقال وجه از طریق حسابهای بانکی اعمال میشود. این مالیات میتواند به صورت درصدی از مبلغ تراکنش یا به عنوان بخشی از درآمد حاصل از این تراکنشها محاسبه شود. هدف اصلی از اعمال این مالیات، افزایش درآمدهای دولت، کنترل پولشویی و تشویق مردم به استفاده از روشهای پرداخت الکترونیکی است.
انواع تراکنشهای مشمول مالیات به دو دسته اصلی تقسیم میشوند:
- تراکنشهای نقدی: شامل برداشت و واریز نقدی از حسابهای بانکی است.
- تراکنشهای الکترونیکی: شامل انتقال وجه از طریق اینترنت، پرداختهای الکترونیکی و خریدهای آنلاین است.
مهمترین ارتباط مالیات بر تراکنش های بانکی با مالیات بر ارزش افزوده در این است که در برخی کشورها، مانند ایران، بخشی از درآمد حاصل از تراکنشهای بانکی به عنوان یک منبع اعلامی برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته میشود. این بدان معناست که علاوه بر مالیات بر تراکنش، ممکن است مالیات بر ارزش افزوده نیز بر برخی از تراکنشهای بانکی اعمال شود.
نحوه محاسبه مالیات تراکنش های بانکی
1. مالیات تراکنش بانکی اشخاص حقیقی
میزان مالیات تراکنش بانکی اشخاص حقیقی که باید پرداخت شود، به درآمد سالانه شخص بستگی دارد. سازمان امور مالیاتی با بررسی تراکنشهای بانکی فرد، درآمد آن را محاسبه کرده و بر اساس جدول زیر مالیات را تعیین میکند:
| بازه درآمد (تومان) | نرخ مالیات (%) |
|---|---|
| تا 50,000,000 | 15 |
| 50,000,001 تا 100,000,000 | 20 |
| بالای 100,000,000 | 25 |
2. مالیات گردش حساب اشخاص حقوقی
مالیات گردش حساب اشخاص حقوقی بر اساس ماده 105 قانون مالیاتهای مستقیم، نرخ مالیات گردش مالی برای اشخاص حقوقی که درآمد آنها از فعالیت اقتصادی حاصل شده باشد، همواره 25 درصد در نظر گرفته میشود.
تراکنش های معاف از مالیات بانکی
-
تراکنش هایی که ماهیت درآمدی دارند
- درآمدهای مشمول مالیات قبلی: درآمدهایی که قبلاً مالیات بر آنها پرداخت شده است، مانند سود سهام شرکتهایی که مالیات بر سود آنها پرداخت شده است.
- درآمد حاصل از فروش املاک مسکونی: در صورتی که ملک مسکونی تنها محل سکونت فرد باشد و مدت مشخصی در آن سکونت کرده باشد.
- سود حاصل از اوراق مشارکت و اوراق قرضه دولتی: در صورتی که این اوراق به صورت بلندمدت نگهداری شوند.
- درآمد حاصل از کشاورزی و دامداری: در صورتی که فعالیت به صورت حرفهای و در مقیاس کوچک باشد.
- درآمد حاصل از ارث و وصیت: در صورتی که ارث یا وصیت به صورت نقدی یا سهام باشد.
- درآمد حاصل از فروش اموال و داراییهای شخصی: در صورتی که این اموال به مدت طولانی در اختیار فرد بوده و برای استفاده شخصی بوده است.
-
تراکنش هایی که ماهیت غیر درآمدی دارند
- واریز و برداشتهای شخصی: انتقال وجه بین حسابهای شخصی، برداشت وجه نقد برای مصارف شخصی.
- سود بانکی: سود دریافتی از سپردههای بانکی.
- انتقال وجه بین حسابهای مشترک: انتقال وجه بین حسابهای مشترک در یک کسبوکار.
- پرداخت هزینههای شخصی: پرداخت شهریه، قبضهای آب و برق، خرید کالا و خدمات برای مصارف شخصی.
- پرداختهای مربوط به امور خیریه: کمکهای مالی به موسسات خیریه.
- پرداختهای مربوط به هزینههای درمانی: پرداخت هزینههای درمان خود یا افراد تحت تکفل.
- پرداختهای مربوط به هزینههای تحصیلی: پرداخت شهریه و هزینههای تحصیلی.
پرداخت مالیات تراکنش های بانکی
برای پرداخت مالیات تراکنش های بانکی، مراحل زیر را دنبال کنید:
-
ورود به سامانه مالیاتی:
- به وبسایت سازمان امور مالیاتی کشور (www.tax.gov.ir) مراجعه کنید.
- در صفحه اصلی، گزینه “سایر خدمات مالیاتی” را انتخاب کنید.
- سپس، روی “پرداخت الکترونیک مالیات” کلیک نمایید.
-
ورود به سامانه پرداخت:
- گزینه “سامانه پرداخت الکترونیک مالیات” را انتخاب کنید.
- اگر قبلاً در این سامانه ثبتنام کردهاید، با استفاده از نام کاربری و رمز عبور خود وارد شوید.
- در غیر این صورت، ابتدا ثبتنام کنید تا کد رهگیری مالیاتی خود را دریافت کنید.
-
صدور قبض:
- پس از ورود، روی گزینه “صدور قبض جدید” کلیک کنید.
- اطلاعات خود را بررسی و تایید کنید.
- برای ادامه مراحل پرداخت، روی “ادامه” کلیک کنید.
-
پرداخت آنلاین:
- گزینه “پرداخت آنلاین” را انتخاب کنید.
- با استفاده از درگاههای پرداخت الکترونیکی، مبلغ مالیات خود را پرداخت کنید.
با انجام این مراحل ساده، میتوانید به راحتی مالیات تراکنشهای بانکی خود را پرداخت کنید.
بخشنامه جدید مالیات بر تراکنش های بانکی
بخشنامه های مربوط به مالیات تراکنشهای بانکی به طور مرتب بهروزرسانی میشوند تا با شرایط اقتصادی و نیازهای مالیاتی کشور هماهنگ شوند. در بخشنامه جدید مالیات بر تراکنش های بانکی، برخی از قوانین قبلی تغییر کرده است.
یکی از مهمترین تغییرات، حذف شرط مالیات برای حسابهایی با گردش مالی بالای 35 میلیون تومان در ماه است. قبلاً، اگر یک حساب بیش از 100 تراکنش داشت و گردش مالی آن از این مقدار بیشتر بود، مشمول پرداخت مالیات میشد. اما با توجه به افزایش نرخ تورم، این شرط در بخشنامه جدید حذف شده است.
این تغییر به این معنی است که بسیاری از حسابهای بانکی که قبلاً مشمول پرداخت مالیات بودند، حالا از این مالیات معاف شدهاند. البته، هنوز هم شرایط دیگری برای پرداخت مالیات تراکنشهای بانکی وجود دارد که باید به آنها توجه شود.
سخن پایانی
درک صحیح از قوانین مالیات بر تراکنشهای بانکی برای همه افرادی که در امور مالی و کسبوکار فعالیت دارند، ضروری است. با رعایت دقیق این قوانین، میتوان از مشکلات مالی و جرائم مالیاتی جلوگیری کرد. همچنین، آگاهی از تغییرات جدید در مقررات مالیاتی و استفاده از مشاوره مالی و حقوقی میتواند به بهینهسازی مدیریت مالی ، تهیه سند حسابداری و کاهش هزینههای اضافی کمک کند. توجه به این نکات میتواند تضمینکننده ثبات مالی و موفقیت بلندمدت شما باشد.